ВОПРОС СООБЩЕСТВУ · Налоги и сборы
Может ли сумма займа облагаться налогом на доходы физических лиц?
Занимаясь индивидуальным предпринимательством, я взял у своего знакомого денежные средства в долг. узнав об этом, налоговая инспекция приняла решение о доначислении налога на доходы физических лиц, не уплаченного при получении указанных денег.
обратившись в налоговый орган, узнал, что оспариваемое решение принято исходя из того, что я получил экономическую выгоду в сумме полученных денежных средств, которая подлежит налогообложению на основании подпункта 10 пункта 1 ст. 208 налогового кодекса российской федерации как прочие доходы, полученные физическим лицом от источников в российской федерации.
соответствует ли решение налоговой инспекции действующему законодательству?
Ответы сообщества 1
Ответить
В силу статьи 41 налогового кодекса российской федерации (далее – нк рф) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «налог на доходы физических лиц», «налог на прибыль организаций» кодекса.
из этого следует, что возможность учета экономической выгоды и порядок её оценки в качестве объекта обложения тем или иным налогом должны регулироваться соответствующими главами нк рф.
статьей 208 главы 23 кодекса к облагаемым доходам граждан отнесены проценты, под которыми в соответствии с пунктом 3 статьи 43 нк рф понимается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида.
упоминание о сумме займа как об облагаемом налогом доходе в главе 23 кодекса при этом отсутствует, в том числе применительно к освобождению такого дохода от налогообложения.
в этой связи, при выяснении вопроса о взимании налога с суммы полученного займа необходимо руководствоваться закрепленным в ст. 41 нк рф общим принципом определения дохода, исходя из извлеченной гражданином экономической выгоды.
поскольку денежные средства были предоставлены вам на условиях возвратности и срочности, полученная в долг сумма не образует выгоды, извлеченной от предоставления вам займа, а потому не может быть признана доходом в смысле этого понятия, установленного статьей 41 нк рф.
данная позиция подтверждается практикой арбитражных судов.
для восстановления нарушенных прав вам необходимо обжаловать решение налоговой инспекции в арбитражном суде по месту нахождения налогового органа.
Можете помочь с ответом?
Войдите, чтобы участвовать в обсуждении.